婠婠的月亮

财务部是数据处理中心,所有的数据最终都流向了财务部,财务部对流入的数据进行处理,核算,分析,总结,可以提供服务于其他部门的数据说明.

1.      与业务部门的沟通

业务部门与财务部门的沟通主要是业务接单,投产,出货.

接单,业务部接到单子后,制作BOM报表,财务部根据订单的价格以及BOM报表预算毛利润.控制该批订单的成本在BOM之内,不能超成本的生产.投产以及安排生产要合理.能使车间的生产有序,不能出现混乱的局面.货物出货后将销货单复制一份给财务,并且业务要在销货单上签字.以便财务部作销售的处理.业务部与财务部都要对应收帐款进行详细的登帐和催收.每个月月底,业务部与财务部都要对应收帐款进行核对.以免由于单方面的记帐而出现的遗漏.

2.      与采购部门的沟通

采购材料的价格与品质是关系到一个公司生存发展,于是采购部门的能力非常的重要,财务部与采购部门的沟通主要是:采购价,采购入库,应付帐款的管理.

采购部接到BOM报表后,首先制作采购预算单,预算采购的数量,单价,金额.以及最迟采购日期.并根据投产单适时的安排采购,第一.不能延误生产,出现停工待料的现象,第二,要了解仓库库存,不能盲目的采购,出现料件的积压,造成资金的压力.第三.要追求品质,以最低的价格采购到最优的品质,第四,具有最超的谈判能力,了解税法的相关知识,做到每票采购都有税票的跟进.并能与供应商达成月结,做长久的供应.

财务部要监督采购的买价.每一票产品的买价不能超过原来的订价,价格如有变动,采购部门要制作采购单价确认表与供应商确认,并有财务签字监督,最后由副总审批.才能提升单价.做到每批料件的采购都有采购单的依据,采购不能随心所欲的提高采购价格.

财务部要求采购部提供供应商的相关资料,包括供应商的名称,地址,法人代表,业务员,对帐员,电话.供应商如果辞退对帐员要立即书面通知财务部.如果没有书面通知财务的情况下,发生旧对帐员拿单据来公司结帐,公司只能按照公司的规定办事.不承担承任.

预付帐款:公司一般不提倡预付帐款,但由于某些料件的急缺难免也会遇到预付帐款的情况.预付帐款的支付,料件的到库销帐.财务与采购都要跟踪到底.采购部填写采购申请单,并由仓库登记签定后来财务部请款,财务部付清款项后,仓库员收到货物后要立即通知采购和财务,销帐.完成一笔交易.以免出现重复付款的情况发生.

采购部要了解应付帐款情况,制作应付帐款明细表,每月月底与财务部门核对帐目.

3.      与仓库的沟通

仓库里存着企业最大的资源,仓库的管理好坏,直接影响到企业的生产成本.生产成本的高低又直接影响到企业的盈利能力.于是监督和引导仓库管理是财务部门重要的工作之一.

1)      入库

仓库员收到采购的采购申请单后,时时跟踪料件的采购情况.采购后入库之前要核对采购申请单,并对数量,品质,单价进行审核.对于缺少单据或与采购申请单有出入的送货单通知采购人员了解清楚,多送的材料原则上不给予入库.品质不好的材料拒绝入库.未经入库的材料不准生产车间领用生产.

每一个订单完成后要对该订单的余料进行盘点,并整理出一份余料报表,分析余料的原因.余料的最小化库存是考核一个仓库收货管理和采购部预算管理的重要数据之一.

仓库员要明白一个道理:材料审核入库了,就代表我们购进材料的一笔业务完成了,所有材料的风险已转移到公司,公司必须要对该批材料的入库付款项.所以入库的监督很重要.

财务部在收到仓库的入库单,首先要核对采购单,是否是采购预算范围之内,再则审核单价,看单价是否是核定的价格,如果出现入库员单价入库有误,立即通知仓库员更改入库单.

2)      出库,领料.

仓库员要把好出库领料关,每一批领料必须由车间提供领料单,领料单由该车间主管签字,并根据BOM报表的用量进行合理的领料,超出BOM报表的用量,应开补料单,补料的责任由品管部门核定.杜绝出现没有领料条的白条领料以及先领料后开领料单的情况发生.车间有余的余料积极作退库处理,不能在车间上积压余料,造成车间的混乱.

仓库员出库要根据生产指令表出,不是同一批的生产指令不要出在同一张出库单上.为了合理核算每一批产品的成本,必须分清该批产品所用的料件的最准确的数据.否则数据混乱无法核算每一产品的成本.财务部要时时监督仓库出库,发现有误要立即指导改进.

仓库物料的出库用”先进先出法”以保证料件的质量.

3)      库存管理

仓库员对每天发生的出入库应登记明细帐,做到日清月结.月底出具库存报表,并在管理的过程中自盘,在财务抽盘或全盘的时候,仓库员应在现场.仓库员应做到帐物相符.库存准确率达到98%以上.零星的合理的盘亏盘盈打书面报告由副总审批进行调帐,如果是大批的库存数不相符,找出原因和责任人,追究其责任.

仓库员对材料的物理和化学性质要非常的了解,防潮,防霉变.

仓库员应注意仓库的呆料,对呆料作明细库存报告上报,申请作处理.以免积压而占用空间和资金.

4.      与生产部的沟通

生产部是一个公司的创造财富的部门,只有生产部顺畅有序的生产,我们的订单才会有序的出货,我们的利润才有来源.生产部门应保证产品保质保量的生产,并合理的制定出工人的薪资制度留住工人,作为机器设备模具我们应好好的维护保养使其寿命达到最大化.

1)      每月生产部门根据订单安排生产计划,使生产按计划生产.并且能够和业务部门沟通,合理安排生产.

生产部每个月制度目标产量,并根据实际生产情况,测算出目标产量达到率,并找到差额的原因.

核定工时,并使员工在工时内完成当日的目标产量.测算工时达到率.

核算劳动生产率.和人均单产.

2)      生产部应注意员工的流动性,员工是公司宝贵的财富,而且只有通过员工的双手才能创造财富和利润,没有了员工,一切都是虚无空淡.所以生产部的员工流动性作为考核生产部的一个重要的数据之一.

3)      生产车间应做到5S的管理,一个整洁清爽的环境能使员工上班身心舒畅.有利于以最饱满的精神投入生产.

财务部应会同生产部行政部核定最优的工人工价,按照人均单产和劳动强度和技能制定合理的工资,并且在工资之外核定激励机制,激励员工更有效的工作.

财务应审核车间的半成品流水,及监督生产领料的合理性,核算生产成本.并核算最低保本点,并且能够分析生产车间,直接材料,人工,制造费用占成本的比例,横向每月分析,了解生产,杜绝浪费.

5.      与行政部的沟通

行政部与财务部同是服务部门,行政部主要是管理行政后勤和人力资源.行政后勤事务繁杂,包括:车队,门卫,清洁,工程水电,装修,考勤制度,奖罚制定,来宾接待,招聘,即要保证公司的财产安全,又要关心员工的生活工作.做到事事关心.人力资源是一个公司的主要资源之一,管理好人力资源,让能者以最饱满的精神为公司服务,并能够在工作上实现自己的最大的价值.

行政部每个月需要上报给财务部的资料:当月员工入职,离职,请假,旷工等考勤表.新进行政管理人员的薪资情况,员工需要承担的一些费用.员工奖罚情况.这些数据主要是提供给财务部核算工资.

财务部协助行政部共同制定公司的规章制度并有效去执行.让公司的运作有制度可以依照.

以上是关于财务部与平行部门之间的沟通,沟通与协作是高效完成工作的前提.除了与平行部门进行沟通,财务部要为上级部门提供有效的数据,并能够为上级部门的决策提供财务意见.同部门之间的同事要相互协作,作好财务本职工作,完成上级交待的任务,作好各项财务报表和凭证. 对财务部出现的问题要及时解决、反映、汇报，并按上级的指示处理解决.

办公室有时就是一个小社会，同事就是这个小小社会的成员。如同社会上人际交往存在一些忌讳一样，同事之间的相处也存在一些忌讳的地方。忽视这些，你的同事关系就容易出现问题。

    切记这些“切忌”

    在与同事的相处中，有一些行为的危害是比较严重的。这些不恰当的行为往往会破坏你在同事中的形象，或是引起同事对你负面的看法。因此，记住这些务必需要避免的做法，对一名职员与同事的交往至关重要。

    切忌拉小圈子，互散小道消息

    办公室内切忌私自拉帮结派，形成小圈子，这样容易引发圈外人的对立情绪。更不应该的是在圈内圈外散布小道消息，充当消息灵通人士，这样永远不会得到他人的真心对待，只会对你惟恐避之不及。

    忌情绪不佳，牢骚满腹

    工作时应该保持高昂的情绪状态，即使遇到挫折、饱受委屈、得不到领导的信任，也不要牢骚满腹、怨气冲天。这样做的结果，只会适得其反。要么招同事嫌，要么被同事瞧不起。

    切忌趋炎附势，攀龙附凤

    做人就要光明正大、诚实正派，人前人后不要有两张面孔。领导面前充分表现自己，办事积极主动，极尽溜须拍马的功夫；同事或下属面前，推三阻四、爱理不理，一副予人恩惠的脸孔。长此以往，处境不妙。

    切忌逢人诉苦

    把痛苦的经历当作一谈再谈、永远不变的谈资，不免会让人退避三舍。忘记过去的伤心事，把注意力放到充满希望的未来，做一个生活的强者。这时，人们会对你投以敬佩多于怜悯的目光。

切忌故作姿态，举止特异

    办公室内不要给人新新人类的感觉，毕竟这是正式场合。无论穿衣，还是举止言谈，切忌太过前卫，给人风骚或怪异的印象，这样会招致办公室内男男女女的耻笑。同时，也会被人认为是没有实际工作能力，是个吊儿郎当、行为怪异的人。

    切忌过分表现

    你可能会很不解：积极难道也是一种错？这倒也未必。积极基本上是值得鼓励的，除非太过火以至于激起公愤。譬如：看到同事聚在一块，非得凑过去生怕漏掉什么重要消息、明明没你的事却老想插手、喜欢发表长篇大论……诸如此类，对分内的事积极绝对值得赞赏，但若是积极过头了，就可能招致人际关系恶化。

    切忌办公室友谊

    办公室是公事公办的地方，绝对不是玩感情牌的好地方。心肠太好、太为人着想、太顾及别人的感受，只会妨碍自己做事。对下属太好对方会恃宠生娇，没大没小。对其他同事太信任，最终你只会发觉自己身受背叛。

    同事之间要保持良好关系，但关系良好就够了，不必要好到结成同党，共同进退的。我看过最荒谬的办公室真人真事，是一个职员被解雇了，他的好朋友立即递了辞职信。大有你走了，我留在这里也没意思之意。

    记着，只要你跟某同事结了党，他的敌人也立即成了你的敌人，他的朋友却未必会跟你做朋友。从这条公式看来，与人过往甚密并不划算。

谈话掌握分寸

    在办公室里，同事每天见面的时间最长，谈话可能涉及到工作以外的各种事情，“讲错话”常常会给你带来不必要的麻烦。同事与同事间的谈话，如何掌握分寸就成了人际沟通中不可忽视的一环。

    办公室不是互诉心事的场所

    有许多爱说话、性子直的人，喜欢向同事倾吐苦水。虽然这样的交谈富有人情味，能使你们之间变得友善，但是研究调查表明，只有不到1％的人能够严守秘密。所以，当你的个人危机和失恋、婚外情等发生时，你最好不要到处诉苦，不要把同事的“友善”和“友谊”混为一谈，以免成为办公室的注目焦点，也容易给老板造成问题员工的印象。

    办公室里最好不要辩论

    有些人喜欢争论，一定要胜过别人才肯罢休。假如你实在爱好并擅长辩论，那么建议你最好把此项才华留在办公室外去发挥。否则，即使你在口头上胜过对方，其实是你损害了他的尊严，对方可能从此记恨在心，说不定有一天他就会用某种方式还你以颜色。

    不要成为“耳语”的散播者

    耳语，就是在别人背后说的话，只要人多的地方，就会有闲言碎语。有时，你可能不小心成为“放话”的人；有时，你也可能是别人“攻击”的对象。这些耳语，比如领导喜欢谁，谁最吃得开，谁又有绯闻等等，就像噪音一样，影响人的工作情绪。聪明的你，要懂得，该说的就勇敢地说，不该说就绝对不要乱说。

现代社会中，有教养的人在事业、生活中表现出良好的个性，受到人们的欢迎，总的来说，他们具有以下十大特征：
   
　　一、守时   无论是开会、赴约，有教养的人从不迟到。他们懂得，即使是无意迟到，对其他准时到场的人来说，也是不尊重的表现。
   
　　二、谈吐有节   注意从不随便打断别人的谈话，总是先听完对方的发言，然后再去反驳或者补充对方的看法和意见。
   
　　三、态度和蔼    在同别人谈话的时候，总是望着对方的眼睛，保持注意力集中；而不是翻东西，看书报，心不在焉，显出一副无所谓的样子。
   
　　四、语气中肯    避免高声喧哗，在待人接物上，心平气和，以理服人，往往能取得满意的效果。扯开嗓子说话，既不能达到预期目的，反而会影响周围的人，甚至使人讨厌。
   
　　五、注意交谈技巧    尊重他人的观点和看法，即使自己不能接受或明确同意，也不当着他人的面指责对方是“瞎说”、“废话”、“胡说八道”等，而是陈述己见，分析事物，讲清道理。
   
　　六、不自傲    在与人交往相处时，从不强调个人特殊的一面，也不有意表现自己的优越感。
   
　　七、信守诺言    即使遇到某种困难也不食言。自己谈出来的话，要竭尽全力去完成，身体力行是最好的诺言。
   
　　八、关怀他人    不论何时何地，对妇女、儿童及上了年纪的老人，总是表示出关心并给予最大的照顾和方便。
   
　　九、大度    与人相处胸襟开阔，不会为一点小事情而和朋友、同事闹意见，甚至断绝来往。
   
　　 十、富有同情心    在他人遇到某种不幸时，尽量给予同情和支持。

这个是我从网上搜索过来的,感觉对学习企业如何计算"免、抵、退”很有帮助哦!

进料加工:

“进料加工”贸易的计算方法

（1）“进料加工”的含义（参见本网内的有关解释，）

（2）“进料加工”出口货物“免抵退”税的计算

“进料加工”贸易方式出口货物与一般贸易方式出口货物的“免、抵、退”税计算大致相同，只是在计算当期不予抵扣或退税的税额和应退税额上限时，对免税进口的保税料件视同已征税款计算模拟抵扣税款。即：当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率-退税率）应退税额上限=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率-本季度海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率

注：免税进口料件的退税率以复出口货物的退税率为准。

其余抵、退税的计算，具体步骤和公式与前述一般贸易方式出口货物的“免、抵、退”税计算步骤与公式相同。

（3）模拟抵扣税款的计算：与“先征后退”计算办法内的有关要求一致。

某生产皮鞋的外商投资企业，2000年3月份生产出口皮鞋，按离岸价格及外汇牌价计算其取得出口货物收入800万元人民币，内销皮鞋收入200万元，进项税额100万元，其中，出口货物采取进料加工形式，进口牛、羊皮等料件，按进口报关单载明的到岸价格及数量折合人民币200万元。若该企业1季度总出口销售收入1200万元人民币，总内销收入600万元人民币，进口牛、羊皮等料件总金额800万元，则：

①3月份不予免、抵、退税款=800×(17%-13%)-200×(17%-13%)=24(万元)

②3月份应纳税款=200×17%-(100-24)=-42(万元)

③1季度出口自产货物占本企业当期销售比例=1200÷(1200+600)=66.67%

因为该比例超过50%，所以当期可退税

④又因为应退税额上限=1200×13%-800×13%=52(万元),42<52,

所以，应退税额=应纳税额的绝对值=42（万元）

由上述计算可以看到，模拟抵扣税款的做法，是在计算进料加工企业“免、抵、退”税时，将企业免税进口的保税材料，视同海关已代征进口环节增值税，并在实际计算企业不得免征抵扣和退税税款时予以抵扣，这样，就减少了企业不得免、抵、退的税款；从另一方面来讲，也就是增加了企业进项税额中可以抵顶内销应交增值税或办理退税的税款金额，从而起到减轻企业负担的作用。因此，对免税进口的保税料件视同已征税款计算模拟抵扣税款的做法，是国家对企业进料加工货物的一项优惠措施。

如果由于对免税进口料件进行模拟税款抵扣，使免抵退税额（即应退税额的上限）为负数的，该负数应结转下期而不能按零处理，在计算下期“免、抵、退”税额时，应与该负数相抵。

   一般贸易:

“免、抵、退”税的“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额50%及以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税业务的税务机关批准，对未抵顶完的税额部分予以退税；当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物占本企业当期全部货物销售额不足50%时，未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣。

（一）计税依据

“免、抵、退”税办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算“免、抵、退”税额。

（二）一般贸易的计算方法

1、计算公式

现行“免、抵、退”税办法，执行税法规定的退税率，并按照出口货物的离岸价计算“免、抵、退”税额，具体计算公式如下：

（1）计算当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）

当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率-出口货物退税率）

（2）计算应退税款

当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：

①当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，

应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

②当期应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

应退税额=应纳税额的绝对值

③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额

（2）以上计算公式中的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。适用“免、抵、退”办法的企业，月度申报退税时使用的人民币外汇牌价在季度汇总填报时不再重新折合计算。

③企业实际销售收入与出口货物报关单、外汇核销单上记载的离岸价不一致时，税务机关按关单金额计算免抵退税，对关单金额与金额大的差异部分应照章征税。

④“当期应纳税额”是指“月度应纳税额”。

⑤各月计算的应纳税额为正数时应在税务部门规定的征收期内照章纳税。

⑥“应退税款”计算公式内“季度末应纳税额”和“当期应纳税额”均是指“季度末最后一个月的应纳税额”。

⑦只有当季度末最后一个月的应纳税额为负数时，才适用“应退税额”计算公式，其他月份的应纳税额出现负数时，只能结转下月继续抵扣。

⑧当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%以下，且季度末应纳税额出现负数时，结转下期抵扣的进项税额=应纳税额的绝对值。

举例说明（由于“免、抵、退”税办法在季度末才计算应退税款，所以以下各例均以季度末最后一个月的出口销售为例）

例1、当期自产货物出口销售收入不足50%的情况下，计算免、抵、退税款：

某鞋厂2000年3月份出口鞋40,000打，每打离岸价150美元，外汇人民币外汇牌价1：8.2928元，内销收入56,000,000元，本期购进进项税额13,800,000元，若该企业1季度合计出口销售收入69,756,800元，总内销收入76,000,000元，鞋的退税率为13%，计算当期应免抵税额。

（1）3月份出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价=40,000×150×8.2928=49,756,800(元)

（2）3月份不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率-出口货物退税率）=49,756,800×(17%-13%)=1,990,272(元)

（3）3月份应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额）=56,000,000×17%-(13,800,000-1,990,272)=-2,289,728(元)

（4）3月份应纳税额为负数，需计算1季度出口自产货物占本企业当期销售比例=69,756,800÷(69,756,800+76,000,000)=47.86%

经计算出口自产货物占本企业当期销售比例47.86%，不足50%，当期出口不予退税，将未抵扣进项税额2,289,728元结转下期继续抵扣。

例2、应纳税额为负数且绝对额小于“免抵退”税额：

某鞋厂2000年3月份出口鞋30,000打，其中：（1）28,00打以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元；（2）2,000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价1：8.2836元。当期实现内销鞋19,400打，销售收入34,920,000元，销项税额为5,936,400元，当月可予抵扣的进项税额为10,800,000元。若该企业1季度总出口销售收入69,838,796.80元，总内销收入54,920,000元，试计算该企业“免抵退”税额。

（1）计算3月份出口自产货物销售收入

出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+（到岸价格-运输费-保险费-佣金）×外汇人民币牌价=28,000×200×8.2836+2,000×(240-20-10-2)×8.2836=(5,600,000+416000)×8.2836=49,834,137.60(元)

（2）3月份不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率-出口货物退税率）=49,834,137.60×(17%-13%)=1,993,365.50(元)

（3）3月份应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）=34,920,000×17%-(10,800,000-1,993,365.50)=5,936,400-8,806,634.50=-2,870,234.50(元)

（4）3月份应纳税额为负数，需计算1季度出口自产货物占本企业当期销售比例=自营出口销售收入÷（内销货物销售收入+自营出口销售收入）=69,838,796.80÷(54,920,000+69,838,796.80)=55.98%

（5）本季出口收入占50以上，季度末应纳税额为负数且绝对值小于本季度出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率即：

2,870,234.50<69,838,796.80×13%

2,870,234.50<9,079,043.58

应退税额=应纳税额的绝对值

应退税额=2,870,234.50（元）

例3、应纳税额为负数且绝对额大于或等于免、抵、退税额：

某鞋厂1999年3月份出口鞋40,000打，离岸价格为每打202美元，人民币外汇牌价为1：8.2848元，实现出口销售收入66,941,184元，内销货物销售额20,000,000，进项税额16,000,000元。若该企业1季度合计出口销售收入73,941,184元，合计内销收入30,000,000元，计算该鞋厂应退税额。

（1）3月份出口自产货物销售收入=40,000×202×8.2848=66,941,184(元)

（2）3月份不予免征抵扣和退税的税额=66,941,184×(17%-13%)=2,677,647.36(元)

（3）3月份应纳税额=20,000,000×17%-(16,000,000-2,677,647.36)=-9,922,352.64(元)

（4）3月份应纳税额为负数，计算1季度出口自产货物占本企业当期销售比例=73,941,184÷(30,000,000+73,941,184)=71.14%

（5）季度末应纳税额为负数且绝对值大于或等于本季度出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率，即：

9,922,352.64≥73,941,184×13%

9,922,352.64≥9,612,353.92

应退税额为出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率，即：9,612,353.92元。

（6）结转下期抵扣的进项税额=9,922,352.64-9,612,353.92=309,998.72(元)

2000年毕业到现在已有8年了,最喜欢做的就是财务工作,最近把自己所做的工作整理了一下,希望能给同样喜欢财务的姐妹们一个参考,也欢迎大家来共同谈论研究.

一.银行出纳工作:

1.       日常银行业务

电汇：   

根据领款凭证金额，填制电汇凭证。在电汇凭证(借方凭证)第二联的汇出人签章处盖上银行预留章法人章,会计主管章

转帐：

 根据领款凭证填制转帐支票，转帐支票填制注意点：1.日期必须为大写：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾。期中1-9，10，20，30前需加零比如1月写为零壹月。收款人：对方公司名称。出票人帐号：本公司银行帐号。金额：需顶格且不能留空而且字迹要清楚。用途：是 往来货款写货款，相关费用写费用名称。需要在转帐支票上盖上银行预留章。

转帐支票入帐：

需要填制进帐单。进帐单一式三联

现金支票：

    现金支票一般用于现金备用，发工资。填制方法同于转帐支票，另需要在现金支票的背面盖上财务章。

银行汇票：

  银行汇票相当于一种远期的电汇。有效期为出票日起一个月内。首先填写汇票申请书，凭汇票申请书到银行办理汇票，收到的汇票一式二联。交于收款单位自行入帐。

汇票入帐：

    在汇票的第一联背后盖上银行预留章，填写进帐单。

本票：

  本票主要用于不同银行大额金额的转存。本票的申请，首先需要填写本票申请单。注意：代理付款行填写收款方银行名称。在付款行申请好本票后，需到收款方入帐或者提取现金。银行存款本票需要盖预留章，现金本票需带身份证复印证。

收到外汇：收到外汇时，银行提供 ：收汇回单，境外 收入申报单(第一，第二联给银行，第三联留底)，核 销回单。核销回单的索取需要提供给银行加盖了公章的境外收入申报单的第一，第二联。

结汇：

中国银行结汇：填写外汇专用转帐支票(共四联)，盖好银行预留章。

待结汇户头结汇：在一次性收入达20万美元以上的外汇收入，银行自动转存于待结汇户头。结汇时填写转帐支票外还需要提供：结汇说明，核销单+报关单原件及复印件。

农行银行结汇：填写转帐支票，盖好银行预留章，在出票入帐号一栏填写外币帐号。

付外汇：

1.       凭报关单付款需要的资料：

1)      填制电汇凭证

中行：电汇凭证一式三联，第二联放置最前面(盖留在银行的三个章)

农行 ：电汇凭证一式三联，第一联放置最前面。

2)      填制 境外汇款申请书(汇给境内的转厂核销不需要填)

需要盖上银行预留章

3)填写贸易进口付汇核销单(代申报单)一式三份。必须盖上公章

4.)根据报关单制作形式 和合同

注意：合同号必须和报关单上的合同号一致，同一个合同号不同报关单，可以作在一张合同上。形式 和合同的货号及数量，金额必须一致

注意：必须有对方的盖章和我们公司的公章和签字

5.)报关单。

2.       预付货款：

     资料和凭报关单付款一样，除了不用带报关单。

3.       转厂核销付款：

需要电汇凭证，合同， ，申报单，报关单和核销单及对方公司的 核销单和报关单的复印件。如人民币付款相同于一般的电汇付款。其报关单和核销单需要带给对方公司核销。

4.       信用证付款

提供：与银行签订的开立信用证合同二份，买卖合同(合同双方需要盖公章签字)，以及根据合同填写信用证申请书(需要盖公章，法人签字，及银行预留章)。开好证后，待对方出货后给我方银行相关证明单据。我们收到单据如无不符点和可接受的不符点，就可以付款。付款后我们凭银行提供的证明单据提货。

2.       日常业务

   每日根据生成的原始单据登记银行存款日记帐，每隔5日上报出纳日报表

二.现金出纳工作

1)      登记现金日记帐,

2)      盘点现金

3)      制作记帐凭证.

工作要点:工作细心,字迹清楚,日清月结.